באילו מדינות בארה"ב קיימת חובת הגשת דוח מס הכנסה מדינתי לשנת 2023?
בכל המדינות בארה"ב קיימת חובת הגשת דוח מס פדראלי. אולם, בנוסף קיימת חובה הגשת דוחות מס גם ברמת המדינות בארה"ב.
לגבי יחידים, ל-8 מדינות בארה"ב אין מס הכנסה מדינתי. מדינות אלו הן:
| מדינה | סמל מדינה |
| פלורידה | FL |
| טקסס | TX |
| נבדה | NV |
| אלסקה | AK |
| וושינגטון (לא DC) | WA (למעט מס רווחי הון בשיעור 7% מעל הכנסה של $250,000) |
| ויומינג | WY |
| דרום דקוטה
טנסי |
SD
TN |
בנוסף, מדינה אחת ממסה הכנסות מריבית ודיבידנד בלבד:
| מדינה | סמל מדינה | שיעור מס הכנסה שולי |
| ניו המפשיר | NH | 4% |
- תושבי ניו המפשיר חייבים בהגשת דוח מס שנתי אך ורק אם הכנסות מריבית ודיבידנד עולים על $2,400 ($4,800 עבור נשואים המגישים דוח מאוחד)+פטורים נוספים הניתנים עקב גיל ונכות.
אם הנך תושב של יתר המדינות בארה"ב החייבות במס הכנסה, והפקת הכנסה באחת המדינות הפטורות ממס, הכנסה זאת חייבת להיות מדווחת במדינת התושבות שלך.
לדוגמה, אם אתה תושב ניו-יורק ועבדת בטקסס, אתה עדיין חייב לדווח על הכנסותיך ממדינת טקסס בדוח המס של מדינת ניו-יורק בנוסף לחובת הדיווח של דוח המס הפדראלי.
אם הנך תושב באחת המדינות הפטורות ממס, והפקת הכנסה באחת המדינות החייבות במס, עליך להגיש דוח מס במדינה החייבת במס כ-Nonresident.
לדוגמה, אם הנך תושב נבדה והרווחת כסף מעבודה בקליפורניה, הנך מחויב להגיש דוח מס כ- Nonresident במדינת קליפורניה, בנוסף לדוח המס הפדראלי.
המדינות בארה"ב אשר בהן קיימת חובת הגשת דוח מס הכנסה מדינתי ושיעורם (מעודכן לשנת 2023):
מס הכנסה מדינתי מוטל בשיעור קבוע או פרוגרסיבי על הכנסתם החייבת של יחידים, חברות וישויות מסוימות אחרות. השיעור משתנה בין מדינה למדינה.
ליחידים:
| מדינה | סמל מדינה | שיעור מס הכנסה שולי |
| קליפורניה | CA | 1%-12.3% |
| הוואי | HI | 1.4%-11% |
| ניו ג'רזי | NJ | 1.4%-10.75% |
| אורגון | OR | 4.75%-9.9% |
| מינסוטה | MN | 5.35%-9.85% |
| וושינגטון DC | DC | 4%-10.75% |
| ניו יורק | NY | 4%-10.9% |
| ורמונט | VT | 3.35%-8.75% |
| איווה | IA | 4.4%-6% |
| ויסקונסין | WI | 3.5%-7.65% |
| מיין | ME | 5.8%-7.15% |
| דרום קרוליינה | SC | 0%-6.4% |
| קונטיקט | CT | 3%-6.99% |
| איידהו | ID | 5.8% קבוע |
| מונטנה | MT | 1%-6.75% |
| ארקנסו | AR | 0%-4.7% |
| נברסקה | NE | 2.46%-6.64% |
| דלאוור | DE | 0%-6.6% |
| וירג'יניה המערבית | WV | 2.36%-5.12% |
| לואיזיאנה | LA | 1.85%-4.25% |
| רוד איילנד | RI | 3.75%-5.99% |
| מרילנד | MD | 2%-5.75% |
| וירג'יניה | VA | 2%-5.75% |
| ג'ורג'יה | GA | 1%-5.75% |
| קנזס | KS | 3.1%-5.7% |
| מיזורי | MO | 0%-4.95% |
| צפון קרוליינה | NC | 4.75% קבוע |
| מסצ'וסטס** | MA | 5%-9% |
| מיסיסיפי | MS | 0%-5% |
| אלבמה | AL | 2%-5% |
| אוהיו | OH | 0%-3.75% |
| אוקלהומה | OK | 0.25%-4.75% |
| קנטקי | KY | 4.5% קבוע |
| אילינוי | IL | 4.95% קבוע |
| יוטה | UT | 4.65% קבוע |
| ניו מקסיקו | NM | 1.7%-5.9% |
| קולורדו | CO | 4.4% קבוע |
| אריזונה | AZ | 2.5% קבוע |
| מישיגן* | MI | 4.05% קבוע |
| אינדיאנה* | IN | 3.15% קבוע |
| פנסילבניה* | PA | 3.07% קבוע |
| צפון דקוטה | ND | 0%-2.5% |
*אינדיאנה- במחוזות שונים במדינה עשוי לחול מס הכנסה נוסף.
*מישיגן- במספר ערים עשוי לחול מס הכנסה נוסף.
*פנסילבניה- במקומות שונים במדינה עשוי לחול בנוסף מיסים עירוניים.
**מסצ'וסטס- לגבי רוב סוגי ההכנסה.
במדינות מסוימות בארה"ב מוטלים מיסים מקומיים ועירוניים. מדינות אלו הן:
קליפורניה, אורגון, קולורדו, קנזס, איווה, מיזורי, אלבמה, קנטקי, אינדיאנה, מישיגן, אוהיו, וירג'יניה המערבית, פנסילבניה, ניו-יורק, מרילנד, דלאוור וניו ג'רזי.
לחברות:
שיעור מס החברות הפדראלי הינו 21% לשנת 2023.
קיימים במדינות השונות שיעורי מס חברות מדינתי המוטל על הכנסתה החייבת של חברה. נכון לשנת 2023:
למדינות נבדה, אוהיו, טקסס וושינגטון אין מס חברות אך קיים מס מחזור.
למדינות ויומינג ודרום דקוטה לא מוטל מס חברות או מס מחזור כלל.
